Еще раз о налоговом вычете

08.07.2009

Что такое налоговый вычет?

Большинство из нас являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, этот налог исчисляется и уплачивается работодателем до выплаты заработной платы .

Между тем, налоговым законодательством предусмотрена возможность получения налоговых вычетов, т.е. уменьшения суммы, с которой уплачивается налог.

Одним из оснований, для получения налогового вычета является приобретение квартиры, а так же расходов, связанных с ее отделкой и уплатой процентов по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры.

Важным моментом здесь является то, что при предоставлении налогового вычета уменьшается именно налоговая база, то есть сумма, которая подлежит налогообложению, а не сумма, подлежащая уплате в качестве налога.

Таким образом, приобретая квартиру, можно уменьшить сумму, облагаемую налогом на доходы физических лиц на стоимость приобретенной квартиры, а так же расходов, связанных с ее отделкой и уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Размер имеет значение.

Однако, согласно п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ размер налогового вычета, предоставляемого при покупке квартиры, не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение или строительство жилья.

Например, вы приобрели квартиру стоимостью 3 000 000 рублей, вы можете получить налоговый вычет в сумме 2 000 000. Это означает, что сумма вашего дохода, подлежащего налогообложению, при получении вами налогового вычета будет уменьшена на 2 000 000, и в этом случае вы сэкономите 260 000 рублей (13%) на уплате налогов.

Если же стоимость квартиры составила менее 2000 000 рублей , к сумме налогового вычета, кроме самой стоимости квартиры также может быть прибавлена стоимость отделочных материалов и работ по отделке квартиры, а также расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации и если она была приобретена в состоянии, требующем отделки. Для получения налогового вычета по этому основанию необходимо, чтобы в договоре было указанно, что квартира приобретена в состоянии «без отделки».

Как получить налоговый вычет?

Как уже сказано выше, налоговый вычет предоставляется в форме уменьшения суммы, подлежащей уплате в качестве НДФЛ на сумму предоставленного вычета.

Для получения права на вычет в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:

- Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).

- Оригиналы и копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру (жилой дом).

-Акт приема – передачи к договору.

-Оригинал и копия паспорта (разворот с фотографией и разворот с регистрацией).

- Реквизиты счета в банке, куда будут перечислены деньги. Его можно открыть в любом отделении Сбербанка

- заявление о получении права на налоговый вычет;

- документ, подтверждающий передачу денежных средств (платежное поручение, приходный кассовый ордер и т.п.).

Этот перечень не является закрытым, в налоговой инспекции не упустят возможности потребовать с вас дополнительные документы.

Если вы претендуете на получение налогового вычета на основании расходов, произведенных на отделку квартиры в новостройке или подключение ее к коммунальным сетям, необходимо так же предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы (кассовые и товарные чеки, квитанции и т.п.).

Важно помнить, что этот вычет может быть предоставлен только тогда, когда в договоре, на основании которого вы стали собственником недвижимости, прописано что квартира передается в состоянии требующим проведения отделочных работ.

Заявление о предоставлении налогового вычета рассматривается в течение 30 дней с момента подачи заявления, после чего, в случае принятия положительного решения, в налоговой инспекции выдается уведомление о предоставлении налогового вычета.

Таким образом, Вы можете вернуть из бюджета 260 000 рублей (13 % от 2 000 000 рублей). Указанная сумма возвращается из суммы уплаченных Вами налогов в этом году (ежемесячно Ваш работодатель удерживает налог в размере 13% от Вашей заработной платы) в том случае, если Ваша заработная плата составляет 2 000 000 рублей в год. Если сумма уплаченных налогов меньше 260 000 рублей, то оставшаяся часть налога возвращается в последующие года. Или получать зарплату на 13% больше, т. е. не платить подоходный налог до тех пор, пока он « не перешагнет» рубеж в 260 000 рублей.

Налоговый вычет при получении ипотечного кредита

закон дает нам возможность увеличить максимальный размер вычета, если мы покупая квартиру пользуемся ипотечным кредитом. Согласно ст. 220 Налогового кодекса, ограничение в миллион рублей не распространяется на проценты, уплачиваемые по целевым займам, на приобретение жилья. Ипотечный кредит это как раз такой целевой заем.

Таким образом, совершенно законно можно сэкономить на процентах, уплачиваемых по ипотечному кредиту. Экономия, при получении налогового вычета составит 13% от суммы процентов уплачиваемых по кредиту.

НАПРИМЕР

Пусть заемщик зарабатывает 20 000 рублей. Это - налоговая база.
После налогообложения он получает 17 400 рублей, а 2 600 рублей - налог.

Заемщик получает кредит в Банке, равный 600 000 рублей. При этом за первый месяц он заплатит 9 960рублей (из них 3 330 рублей идут на погашение задолженности перед Банком, а 6 630 рублей - составят проценты).

Государство возвращает 13% от процентов по ипотечным кредитам.
Другими словами, государство вернет заемщику 6 630х 13%=862 рубля за месяц.

Условия и порядок предоставления вычета.

Имущественный налоговый вычет, предоставляемый на сумму процентов, уплачиваемых по кредиту, предоставляется при наличии следующих условий:

- кредит должен быть целевым, то есть полученным именно на приобретение или строительство квартиры (комнаты, жилого дома);

- кредит должен быть получен в банке, функционирующем на территории РФ;

- квартира (дом, комната) приобретена или построена на территории РФ.

Далее, если полученный кредит соответствует всем условиям, для его получения в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:

Документы, подтверждающие факт приобретения жилья:

1. Договор купли продажи (долевого строительства и др.).

2. Акт приема – передачи к договору.

3. Документ, свидетельствующий об уплате денежных средств по договору.

Документы, подтверждающие оплату процентов по ипотечному кредиту:

1. Договор ипотеки и приложения к нему.

2. Документ, подтверждающий уплату процентов (платежные поручения, приходные кассовые ордеры).

3.Выписка о погашенных процентах из банка

Могут потребоваться и другие документы, например выписка из банка.

Особенностью получения налогового вычета по ипотечному кредиту так же является то, что проценты по кредиту, чаще всего платятся в течение нескольких лет. Как быть, если проценты платятся в течение 30 лет? В этом случае, придется каждый год подтверждать свое право на налоговый вычет и предоставлять соответствующие документы.

Право на имущественный налоговый вычет предоставляется 1 раз в жизни при покупке 1 объекта недвижимости.

НО!

Существует исключение. В 2000-м году менялось налоговое законодательство. Тот, кто воспользовался имущественным вычетом до 2000-го включительно в рамках закона "О подоходном налоге", имеет право на получение еще одного вычета по сделке, совершенной после 2000-го. Дело в том, что тогда вступила в силу глава 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц", а до того вычет предоставлялся на основании закона "О подоходном налоге с физических лиц".

Еще раз о налоговом вычете

Другие статьи